INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA - HUGO SANDOVAL MORALES - RED TERCER MILENIO

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA - HUGO SANDOVAL MORALES

ÍNDICE

Introducción 5

Mapa conceptual 6

UNIDAD 1. EVOLUCIÓN HISTÓRICA DE LA AUDITORIA 7

1. Antecedentes 10

1.2 Etapas de la Auditoría 11

1.3 Evolución de la Auditoría en el Ámbito Internacional 15

1.4 Antecedentes Legislativos 15

1.5 Tipos de auditoría 17

1.6 Auditoría Gubernamental 18

Autoevaluación 23

UNIDAD 2

CONCEPTOS BÁSICOS 24

2. Concepto de auditoría 27

2.1 Concepto de empresa 27

2.2 Concepto de Auditoría 28

2.3 4Evolución de la auditoría en México 29

2.4 Elementos de la Auditoría 31

Autoevaluación 33

UNIDAD 3

OBJETO DE LA AUDITORÍA 34

3.1. Objeto 37

3.2. Características de los Auditores 37

3.3. Ética profesional 39

3.4. Metodología de los auditores 43

3.5. Alcance de la auditoria 45

3.6. Tipos de Auditoria 46

Autoevaluación 48

UNIDAD 4

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA AUDITORÍA 49

4.1. Planeación. 52

4.2. Indización. 53

4.3. Marcas de Auditoria. 55

4.4. Planeación técnica y administrativa. 56

4.5. Estudio, evaluación y organización. 57

4.6. Estudio y evaluación de sistemas y procedimientos. 58

4.7. Estudio y evaluación del flujo grama. 59

4.8. Estudio y evaluación del sistema de control interno. 59

4.9. Métodos de control administrativo. 61

4.10. Evaluación de riesgos. 62

4.11. Sistemas de información y comunicación. 63

4.12. Procedimiento de Control. 63

4.13. Evaluación de la auditoria. 65

Autoevaluación 67

UNIDAD 5

MUESTREO EN LA AUDITORÍA 68

5.1. TIPOS DE MUESTREO 72

5.2. MUESTREO ESTRATIFICADO 78

5.3. MUESTREO DE UNIDADES MONETARIAS 85

5.4. MUESTREO DE VARIABLES. 99

Autoevaluación 101

UNIDAD 6

NORMAS DE AUDITORÍA 102

6.1. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas 105

6.2. Ley Sarbanes Oxley. 112

6.3. Securities and Exchange Comision (SEC) 115

6.4. Normas internacionales de auditoría 116

Autoevaluación 120

UNIDAD 7

INFORME DE AUDITORIA 121

7.1 Definición. 124

7.2 Tipos de dictamen 125

7.3 Informe de auditoría sin salvedad. 127

7.4 Condiciones que requiere una desviación. 131

7.5 Estructura del informe. 132

Autoevaluación 133

Bibliografía 134

Glosario 136

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