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lunes, 14 de septiembre de 2020

Índices y Ratios - Formato en Excel

Los ratios son herramientas que cualquier director financiero utiliza para analizar la situación financiera de su empresa. Gracias al análisis de ratios se puede saber si se ha gestionado bien (o mal) una compañía, se pueden hacer proyecciones económico-financieras bien fundamentadas y se mejora en la toma de decisiones. Y también se asegura una gestión de inventarios óptima, claro.



¿Qué son los ratios financieros?

Matemáticamente, un ratio financiero o razón es la relación entre dos variables. En las empresas los ratios se utilizan para saber cómo analizar un balance de situación. Al relacionar dos variables del balance o de la cuenta de resultados se obtiene información sobre la situación financiera de la empresa, poniendo de manifiesto una buena (o mala) gestión.

La comparación entre razones financieras de períodos distintos sirve además para detectar tendencias. Su análisis contribuye a anticipar problemas y permite buscar soluciones adecuadas a tiempo.

A pesar de que existen una serie de ratios que todas las empresas suelen utilizar para analizar su situación financiera, cada compañía deberá determinar qué información le resulta de mayor utilidad y, por tanto, qué ratios le interesa incluir en su cuadro de mandos financiero.



Tipos de ratios financieros


Existen muchos tipos de ratios financieros, pero los más utilizados pueden clasificarse en 4 grandes grupos: ratios de liquidez, ratios de gestión o actividad, ratios de endeudamiento o apalancamiento y ratios de rentabilidad.

1. Ratios de liquidez

Los ratios de liquidez son los que se utilizan para medir el grado de solvencia que tiene una empresa, es decir, si va a ser capaz de pagar sus deudas al vencimiento. Aunque este ratio se suele utilizar más para medir la solvencia a corto plazo, tanto a corto como a largo plazo también sirve para anticipar problemas de cash flow.

2. Ratios de gestión o actividad

Los ratios financieros de gestión o actividad sirven para detectar la efectividad y la eficiencia en la gestión de la empresa. Es decir, cómo funcionaron las políticas de gestión de la empresa relativas a las ventas al contado, las ventas totales, los cobros y la gestión de inventarios.

3. Ratios de endeudamiento o apalancamiento

Estos ratios informan acerca del nivel de endeudamiento de una empresa en relación a su patrimonio neto.

4. Ratios de rentabilidad

Este ratio financiero es el que mide el rendimiento de una empresa en relación con sus ventas, activos o capital.





Fuente: holded.com

sábado, 12 de septiembre de 2020

Análisis de Empresa - Formato en Excel

¿Qué es un analisis de la empresa?




El análisis es una metodología interna estrechamente ligada a la dirección empresarial que aporta un valor diferencial. A partir de él se puede conocer el potencial de la empresa y la medida en que puede alcanzar los objetivos de negocio.

El formato excel que te traemos contiene los siguientes itens:
  • Análisis de Gestión: Análisis de Gestión Administrativa Es una poderosa herramienta de control, que permite analizar las decisiones tomadas, en un lapso de tiempo determinado, si fueron correctas o no, si los datos utilizados para caracterizar o dimensionar las actividades fueron las más acertadas. Las causas de las discrepancias encontradas entre lo previsto y lo realmente ocurrido son muy variables, por ejemplo: estimaciones de precios o rendimientos equivocados, problemas del entorno, entre otros. Lo más precioso de este recurso es, la probabilidad real de evaluar las diferencias dentro de un marco de análisis técnico y económico. Este hecho forma experiencia e información para tomar mejores decisiones y generar mejores planes para la rentabilidad y éxito empresarial.
  • Análisis Interno: El diagnostico interno es el proceso para identificar fortalezas, debilidades, oportunidades de la organización. El diagnostico interno, prácticamente se encarga de identificar las fortalezas y debilidades de una empresa. Junto con un análisis del entorno externo de una empresa, el análisis interno da a los administradores información que se necesita para elegir el modelo y las estrategias de negocio que permitirán a su empresa lograr una ventaja competitiva sostenida
  • Análisis de Datos Reales: 




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miércoles, 24 de junio de 2020

GUÍA NIIF PARA PYMES LIBRO PDF EJEMPLIFICADO Y COMPLETO

GUÍA NIIF PARA PYMES LIBRO PDF EJEMPLIFICADO Y COMPLETO









  1. Las Normas Internacionales de Información Financiera corresponden a un conjunto de único de normas legalmente exigibles y globalmente aceptadas, comprensibles y de alta calidad basados en principios claramente articulados; que requieren que los estados financieros contengan información comparable, transparente y de alta calidad, que ayude a los inversionistas, y a otros usuarios, a tomar decisiones económicas.
  2. Se remplaza el término contabilidad por el de información financiera.
  3. Las NIIF son un tema de calidad contable y de transparencia de la información financiera, más que un nuevo marco contable.
  4. Son basadas mayormente en principio y no en reglas, lo cual incrementa el juicio profesional que debe utilizar la gerencia y el financiero de la entidad.
  5. Las NIIF podrían ser equiparables con un estándar de alta calidad contable, donde lo que interesa es la información con propósito financiero y no únicamente los requisitos legales (esencia sobre forma).
  6. Más que un nuevo marco contable o modelo contable es una buena practica en materia de información financiera.
  7. Las NIIF no están diseñadas para realizar reportes impositivos, por lo que se hace necesario que las autoridades tributarias del país dejen claramente las bases sobre las cuales una entidad debe calcular su impuesto sobre las ganancias y los valores patrimoniales por las cuales debe declarar sus activos y pasivos
  8. Aunque es posible que autoridades tributarias se basen en NIIF para tomar políticas impositivas, los requerimientos legales tributarios no deben afectar la presentación de información financiera que se presenta a los usuarios
  9. Las NIIF, son promovidas dentro de los 12-key recomendados por Financial Stability Board
Atención: Esperar unos minutos y empezara la descarga




Fuente: Perucontable-

domingo, 14 de junio de 2020

¿Cuánto es la repartición de utilidades según el tipo de empresa?

¿Cuánto es la repartición de utilidades según el tipo de empresa?

Según legislación laboral señala que, las empresas dedicadas a seis tipos de actividades están aplicadas realizar el reparto de utilidades en porcentajes de 10%, 8% y 5%.
El decreto legislativo N° 892 establece que los trabajadores que pertenecen al régimen laboral de la actividad privada, donde la empresa en la cual labora genera renta de 3ra categoría y tiene más de 20 trabajadores, tiene el derecho a participar de las utilidades de dicha empresa.
En la ley también menciona cual es el porcentaje de las participaciones dependiendo de la actividad a la cual se dedica la empresa.
Si una empresa se dedica a realizar más de una actividad, en este caso solo se cogerá la actividad primordial, vale decir que se tomará solo aquella que produjo mayor cantidad de ingresos brutos en el año.
Veamos cómo están divididos los porcentajes:

Empresas pesqueras 10%
En esta podemos encontrar la pesca comercial, extracción de cualquier tipo de animal marino. También otras actividades como de buques que realizan la pesca pero también se dedican a conservación de pescado, las dedicadas a recoger materiales marinos y organismos, entre otros.
Empresas industriales 10%
En estas encontramos todas aquellas empresas que se dedican a producir o elaborar un producto determinado como por ejm: los textiles, el tabaco, minerales no metálicas, alimentos, maquinarias y equipos, entre otros
Empresas de telecomunicaciones 10%
Todo lo concerniente a las telecomunicaciones
Empresas mineras 8%
Las empresas que se encuentran en este rango son las que se dedican a la extracción de minerales principalmente comprenden los siguientes: el cobre, el hierro, el oro, plata. También están incluidos la extracción piedra, arena, arcilla, entre otros.
Empresas de comercio al por mayor y por menor y restaurantes 8%
En este rango se encuentran las empresas dedicadas a la venta de productos al por mayor y menor de bienes. También el servicio de comidas a la clientela.
Empresas que realizan otras actividades 5%
Otras actividades no especificadas.
En este rango estarían por ejemplo empresas que extraen petróleo, empresas de asistencia vehicular, empresa dedicada a la limpieza, entro otros.

sábado, 13 de junio de 2020

Métodos de Valuación de Empresas





Titulo: Métodos de Valuación de Empresas


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viernes, 12 de junio de 2020

MANUAL PRÁCTICO DEL EMPRENDEDOR - Conceptos esenciales para gestionar tu empresa





Titulo: MANUAL PRÁCTICO DEL EMPRENDEDOR - Conceptos esenciales para gestionar tu empresa


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miércoles, 10 de junio de 2020

El Arrendamiento Financiero como gran medio de financiamiento para las empresas





Titulo: El Arrendamiento Financiero como gran medio de financiamiento para las empresas


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viernes, 5 de junio de 2020

Inteligencia de Procesos para Dummies






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viernes, 3 de abril de 2020

12 cosas que las empresas pueden hacer ante el coronavirus


12 cosas que las empresas pueden hacer ante el coronavirus

Coronavirus: cómo dar continuidad de negocio a tu empresa

Xavier Marcet, consultor en estrategia e innovación.
Y llegó el coronavirus. Avisando, pero nos llegó de golpe. Nos sorprendió ya la supsensión del Mobile World Congress. ¿Sería para tanto? Veíamos lo que pasaba en China, en Corea, pero estaba lejos. Llegó a Italia y reaccionamos lentos. No imaginábamos que la globalización fuese tan contundente. El efecto domino resultó imparable: distanciamiento social, paralización de una parte del ciclo económico, colapso hospitalario, cifras de contagios y de muertes espantosas. Las empresas en este contexto han visto limitadas sus actividades y, con pocas excepciones, se concentran en reaccionar para sobrevivir. No es para nada una guerra, pero la situación tiene cosas que pasan en las guerras. Sabemos que el impacto de la crisis será de una profundidad similar a la crisis de 2008lo que no sabemos es cuál será el comportamiento de la recuperación. Lo lógico sería que tuviéramos una crisis en forma de V muy pronunciada, caída muy profunda de casi el 10% del PIB y recuperación muy vigorosa. Pero hay que superar la V, la pendiente va a ser a de vértigo. Además, estamos en una pandemia, es decir, esta vez no hay zonas en el mundo que queden como mercados saneados. No hay mercados refugio.
Reflexionar sobre cómo reaccionar a la situación planteada por el Covid-19 es difícil puesto que cada empresa es un mundo. No hay dos iguales. Por tanto, cuando hacemos una lista de cómo reaccionar a la epidemia no pensamos que sea para seguirla estrictamente. Simplemente hacemos abstracciones de puro sentido común y aspiramos a que algún punto pueda inspirar a alguien que estos días debe tomar decisiones difíciles. Y además hay que tomarlas en medio de la complejidad: la preocupación por la salud de los allegados y la propia, la preocupación para que nuestras empresas sobrevivan ante tamaño frenazo y finalmente, la preocupación por el impacto social de este terrible contratiempo.
Aquí va mi lista de sugerencias de cómo podemos reaccionar ante el coronavirus desde las empresas. Cada sugerencia empieza por el verbo pensar. Es un momento para pensar y también para actuar. Una lista de 12 aspectos que me parecen clave:
Las empresas podrán acogerse a la demora en el pago de impuestos por el coronavirus
1. Pensar en tesorería. La primera reacción de una empresa ante una pausa como la actual es velar por las previsiones de tesorería. Ver las opciones para mantener una tesorería suficiente y analizar el tipo de ayudas públicas puestas en marcha asociadas al Estado de Alarma decretado. Velar por la tesorería es velar por la vida de la empresa.

2. Pensar en cliente. Vivimos de nuestros clientes. No vivimos de subvenciones. ¿Qué les está pasando a nuestros clientes? ¿Cómo deben estar mirando el mundo nuestros clientes? ¿Qué cálculos para reiniciar su actividad deben estar haciendo? Lo mejor es hablar con ellos. Pensar con ellos. Dudar con ellos. Animarnos juntos. Decidir contando con ellos. La recuperación pasa por los clientes. Los clientes que tenemos y fidelizamos y los nuevos que podemos crear. No hay más.
3. Pensar en la gente. Desde el primer minuto hay que pensar en la comunidad de personas que forman la empresa. En la salud de nuestra gente. En su situación familiar. En cómo reconvertir cada puesto de trabajo en función de su perfil y de la situación. Algunos teletrabajarán. Otros no podrán y se deberá adecuar toda la operativa a parámetros de seguridad. Las máquinas conectan a la gente y lo deben hacer con fiabilidad, pero lo que crea valor son las personas. En muchas empresas, el binomio tecnología – empresas funciona bien. En cambio, en otras se evidencia que la transformación digital ha sido débil o que hay personas que presentan resistencias funcionales a una estructura de teletrabajo. Tener una empresa preparada para la contingencia es fundamental. Ahora lo hemos comprobado.
4. Pensar en la cadena de valor. Esta pausa global afecta de modo diverso la lógica de las cadenas de valor por sectores, en función de su nivel de globalización, de su dependencia de materias primas o del dislocamiento de las cadenas del Just-in-time. Hay recuperaciones que no son posibles si no incluyen toda la cadena de valor.
5. Pensar en nuestras capacidades. Vernos más allá de lo que vendemos, de los productos o servicios que se asocian a nuestra marca. Pensar en términos de lo que sabemos hacer bien (sabemos vender, sabemos ensamblar, sabemos tratar con clientes, sabemos gestionar logísticas complejas, etc.) y ver si nuestras capacidades nos permiten concebir otras oportunidades. Romper inercias en nuestra reflexión. Es en momentos de gran dureza dónde se toman decisiones que nos ayudan a repensarnos. Es un momento de reimaginar el binomio capacidades–oportunidades. Podemos intensificar nuestros mercados, crear proyectos adyacentes de lo que vendemos o podemos imaginar que nuestras capacidades dan para sostener otras ofertas u otros negocios. Mantener el foco en lo de siempre, puede ser una buena opción, si es posible. Pero también lo puede ser diversificar sobre las capacidades propias.
6. Pensar en agilidad. Una muy buena parte de las oportunidades solamente lo son si respondemos a los retos con agilidad. Hemos visto como gente muy diversa ha tomado decisiones ágiles. Hubo quién organizó eventos alternativos al Mobile y ahora hay mucha gente intentando imprimir respiradores, protectores o fabricar mascarillas. Este tipo de agilidades son las que deben inspirarnos para ver como debemos reaccionar en las empresas para concretar nuevas oportunidades. Agilidad para sobrevivir. Las mejores agilidades son las movidas por propósitos transcendentes.
10 Mandamientos de liderazgo ante el coronavirus
7. Pensar en aprender. Toda la experiencia de los días de pandemia no puede quedar en saco roto. La vuelta a la normalidad supondrá una obsesión por volver a la vieja normalidad. Es lógico. Las primeras reuniones presenciales no serán para tratar cómo la empresa se reorganiza. Las primeras reuniones presenciales serán para decir cara a cara cómo está la tesorería, como se restablece la venta, la producción y cómo se cobra lo pendiente. Pero habrá que buscar un espacio, más pronto que tarde, para aprender de las formas alternativas de trabajo, explorar qué agilidades se pueden mantener y qué cosas que se hacían por inercia y se pueden reinventar para crear más valor.

8. Pensar en innovación. Cada gran epidemia ha conllevado innovaciones. El SARS en 2002 supuso la explosión del uso de Internet en China. Cada discontinuidad histórica profunda genera innovaciones relevantes. Hay que estar atento a cómo estas innovaciones que surgen pueden afectar a nuestros clientes y como pueden afectarnos como empresa. Hay que estar dispuestos siempre a explorar. Pensar en cliente y explorar.
9. Pensar en ecosistema. Es malo encerrarse en un momento tan complicado. La tendencia natural es enclaustrarse y escrutar los Excel al detalle. Recordemos que Drucker decía que las oportunidades acostumbran a venir desde fuera. Nadie te va a pagar las facturas. Ya lo sabemos. Pero ante un mundo que se ha pausado abruptamente, interactuar, pensar, contrastar con gente de otras empresas o sectores nos puede inspirar, nos puede proporcionar corazonadas, intuiciones y algunas certitudes razonables de los que podemos hacer. Para pasar el Coronavirus hay que encerrarse en casa. Para superar el coronavirus en la empresa hay que salir y explorar oportunidades con otros. Además, no hay a quién quejarse, mejor inspirarse.
10. Pensar en confianza. Es momento para la autenticidad. Para establecer lazos entre las comunidades profesionales que estén marcadas por el compromiso y la generosidad. Compromiso de los profesionales en ayudar a salir de una situación enormemente crítica. Y generosidad por parte de las empresas de compartir los beneficios de la continuidad y el crecimiento de las empresas. Confianza en la recuperación, compromiso para concretar los esfuerzos y generosidad a la hora de gestionar los beneficios futuros. Muchas empresas pensarán que este año, el espacio de tiempo que va entre junio y octubre–noviembre debe aprovecharse al máximo. Se supone que será el espacio de tiempo de plena actividad antes de una posible segunda oleada del virus en otoño. Muchas empresas deberán pactar trabajar en agosto, todo o en parte. Se requerirán acuerdos para remar todo en el sentido de las oportunidades, pero para ello habrá que crear un clima de sensato equilibrio.
11. Pensar en liderar. En las actuales circunstancias, ser líder quiere decir no esconderse. Reconfigurar la visión. Ejemplarizar las propuestas. Pensar, pero decidir. Dudar, pero decidir. Líderes que transmitan confianza, que exigen porqué se autoexigen, que busquen una salida inclusiva a esta crisis. Que piensen en perspectiva. Este socavón profundo requiere una mirada a medio y largo plazo. Más que nunca, liderar es servir.
12. Pensar en la sociedad. Finalmente es un buen momento para que todas aquellas empresas que puedan piensen en ayudar a la sociedad. Hay momentos en que la responsabilidad social es simplemente un imperativo. Aquellas empresas que no piensan en la sociedad en momentos como el actual son empresas con propósitos menores.
Vivimos un momento excepcional. Tenemos una mirada familiar, personal, comunitaria fijada en la salud y en los terribles relatos de pérdidas de gente que muere en soledad. Y debemos también tener una mirada en las empresas y en la reconstrucción de esta crisis severísima. Hay que hacer las dos cosas a la vez. Dar prioridad a la salud y dar importancia a recuperar las organizaciones que nos permiten vivir con dignidad.

Artículo publicado en Viaempresa y reproducido con el permiso expreso de su autor.

Fuente: gacetadental.com

lunes, 30 de marzo de 2020

Mitos sobre emprendedores que debes dejar de creer ¡YA!




“Emprender” una palabra que podría cambiar tu vida, caracterizada por la innovación y la responsabilidad de asumir riesgos, ha ocasionado muchos prejuicios llevando a la multitud a caer en pensamientos errados sobre este tema.

Por ello, te hacemos llegar una lista de mitos frecuentes que el portal Entrepreneur publicó basándose en el experto Scott Shane, autor del libro “Ilusiones del espíritu emprendedor”, las cuales analizaremos a continuación:

LOS EMPRENDEDORES NACEN, NO SE HACEN

De seguro escuchaste a muchos decir esto y por miedo a arriesgarte caes en ideas impuestas por los demás, teniendo en cuenta que existen actualmente muchas fuentes para conseguir el éxito como escuelas de negocio, materiales que te ayudarán como libros, videos, conferencias, entre otros. 

Es partícipe de ello también las capacidades y disposición para conseguir tus objetivos, así que elimina esta idea porque no se necesita ser descendientes de empresarios para poder lograrlo.

CREAR UNA EMPRESA ES FÁCIL

Se necesita de preparación y capacitación para poder emprender, no es fácil pero tampoco imposible, solo debemos estar óptimos para poder embarcarnos en un mundo de negocios y no fracasar como la mayoría que se deja guiar por esta idea.

FINANCIAR UN NEGOCIO ES COSTOSO

Exitosos empresarios cuentan que diseñan sus empresas con poco dinero y no necesitan de una cantidad exuberante para poder emprender, todo depende del negocio que se quiera realizar y una de las estrategias que puedes emplear es comenzar pagando en comisiones en lugar de salarios.

Tener cuidado ya que esta idea es muy errada pero aceptada por la mayoría. 

BANCOS NO PRESTAN DINERO A EMPRESAS NUEVAS

Existen muchas dudas sobre esta idea, pero si un emprendedor ha construido un buen historial crediticio y sustenta bien su atractiva idea de negocio, puede acceder a un préstamo bancario. En consecuencia, es importante cuidar tu historial de pagos ya que te servirá en el futuro para poder seguir creciendo en tu negocio.

Si bien el financiamiento propio es la opción más recomendable, pero si este capital no es suficiente, puede utilizarse como base y combinarlo con otros tipos de financiamiento.

Recuerda al momento de elegir, evalúa bien los requisitos y las condiciones que te ofrecen con la finalidad de optar por la mejor decisión.

LA SUERTE LO ES TODO

La suerte a veces influye, pero más que eso es la capacidad adecuada y preparada que tiene un emprendedor para aprovechar las oportunidades que se le presenten y a muchos se les escapa de vista.





“Estoy convencido de que lo único que separa a los emprendedores con éxito de los que han fracasado es la perseverancia”
Steve Jobs



martes, 8 de octubre de 2019

Obligados a inscribirse en el RUC por rentas de Tercera Categoría


Obligados a inscribirse en el RUC por rentas de Tercera Categoría

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Si realizas actividades empresariales de comercialización, producción, extracción y venta de productos o actividades similares de manera habitual, recuerda que previamente deberás obtener tu Registro Único de Contribuyentes (RUC) en cualquier Centro de la Servicios de la SUNAT.
La obtención del RUC es tu punto de partida para realizar actividades empresariales de manera formal.

Para realizar tu inscripción debes tener en cuenta lo siguiente:

1) Si eres persona natural:
- Exhibir tu documento de identidad original (DNI, carné de extranjería, etc.)
- Exhibir cualquier documento público o privado en el que conste la dirección del domicilio fiscal que se declara, salvo que la misma figure en el DNI presentado, en cuyo caso no será necesario presentar los documentos mencionados.

2) Si eres Persona Jurídica:
- El titular o representante legal de la empresa deberá exhibir su documento de identidad original.
- Exhibir original y presentar fotocopia simple de la ficha o partida electrónica de la constitución de la empresa certificada por Registros Públicos, con una antigüedad no mayor a 30 días calendario.

En cualquiera de los casos mencionados, si el trámite es realizado por una tercera persona, debe presentar:
- Carta Poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de SUNAT, que lo autorice expresamente a realizar el trámite de inscripción en el RUC.
- Adicionalmente a ello, debe presentar los siguientes formularios debidamente llenados y firmados por el titular o presentante legal de la empresa:
a) Formulario 2119: Solicitud de inscripción o comunicación de afectación de tributos.

A través de este formulario también podrás dar autorización a un tercero para que realice el trámite de inscripción en el RUC, debiendo registrarse los nombres y apellidos, tipo y número de documento de identidad y firma del tercero autorizado. Asimismo, se deberá registrar los nombre y apellidos, y la firma del titular o representante legal.
En este caso, se deberá presentar original y copia del documento de identidad del titular o represente legal.

b) Formulario 2046:  Declaración de establecimientos anexos (sólo en caso de registrar establecimientos adicionales al domicilio fiscal).

c) Formulario 2054: Para registrar a los representantes legales, directores y miembros del consejo directivo.

d) Formulario 2054-AnexoPara registrar el domicilio de los representantes legales.

Al obtener tu RUC deberás elegir tu régimen tributario, tales como: NRUS, Régimen Especial, MYPE Tributario y Régimen General.

Finalmente, al realizar este trámite obtendrás tu Clave SOL donde podrás realizar consultas, tramites y transacciones por Internet.

Nota importante:

Si la persona autorizada a realizar el trámite de inscripción en el RUC presenta una carta poder con firma legalizada notarialmente o autenticada por fedatario de la SUNAT, no será necesario exhibir el documento de identidad original del titular del RUC o de su representante legal, ni presentar la copia del mismo.

lunes, 17 de septiembre de 2018

Lo que debe saber sobre el Reporte de Rentas y Retenciones

LO QUE DEBE SABER SOBRE EL REPORTE DE RENTAS Y RETENCIONES

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¿Qué contiene el Reporte de Rentas y Retenciones?


Desde el año 2017 se ha eliminado la obligación de los agentes de retención (empleadores) de entregar un certificado de rentas y retenciones a los trabajadores dependientes e independientes.

De acuerdo con la Resolución de Superintendencia N° 350-2017/SUNAT, el trabajador acreditará ante su nuevo empleador las remuneraciones percibidas de su anterior empleador y las retenciones que le hubieran efectuado, para que este nuevo empleador le efectúe correctamente las retenciones de acuerdo con la Ley.

¿Qué contiene el Reporte de Rentas y Retenciones?


El Reporte de Rentas y Retenciones contiene las rentas percibidas y las retenciones efectuadas durante todo un ejercicio, que han sido declaradas por el agente de retención (empleador) de los trabajadores dependientes e independientes.

¿Cómo obtengo el reporte?


Para obtener el reporte, debe ingresar a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe), y en SUNAT Operaciones en Línea – SOL, ubicada en la parte superior derecha debe acceder a “Tramites y Consultas” identificándose con su RUC o DNI y su Clave SOL.

Luego seleccione “Otras declaraciones y solicitudes – Aportes y retenciones”.



¿Cómo entrego a mi nuevo empleador el Reporte de Rentas y Retenciones?

Se puede entregar el reporte al nuevo empleador de Tiene dos formas:

• Enviando el Reporte de Rentas y Retenciones a un correo electrónico al momento de generarlo.
• A través de la representación impresa que contiene el Código QR.

¿Cómo verifico si el Reporte de Rentas y Retenciones es válido?


Como es un documento generado electrónicamente, contiene medidas de seguridad al estar firmado digitalmente por la SUNAT.

Para que pueda verificar la autenticidad de la firma digital del documento, debe ingresar SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe), y en “Mis Accesos Directos” seleccione “Opciones sin Clave SOL”, luego en “Otras Consultas” elija la opción “Validación de Documentos con Firma Digital”.



FUENTE: Boletin SUNAT

lunes, 13 de agosto de 2018

Obligatoriedad de los Contribuyentes de informar número de teléfono móvil y correo electrónico

Obligatoriedad de los Contribuyentes de informar número de teléfono móvil y correo electrónico

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Mediante la Resolución de Superintendencia N° 068-2015/SUNAT publicada el 06 de marzo del 2015 se modificó la norma reglamentaria del Registro Único de Contribuyentes (Resolución de Superintendencia Nº 210-2004/SUNAT), disponiéndose que al inscribirse en el RUC, los contribuyentes que comuniquen estar afectos al impuesto a la renta por rentas de tercera categoría, comuniquen como datos de contacto: su dirección de correo electrónico y número de teléfono móvil1.
En el caso que los demás contribuyentes comuniquen una afectación de tributos que no incluya el impuesto a la renta por rentas de tercera categoría, la obligatoriedad será sólo por uno de los datos de contacto: correo electrónico o número de teléfono móvil.
Igual obligación será para quienes registren información sobre Representantes Legales.
La norma también dispone que la comunicación o actualización de estos datos debe realizarse con ocasión de:
a) Efectuar alguna comunicación de modificación al RUC.
b) Solicitar autorización de impresión de comprobantes de pago y /o importación de documentos.
Es importante recordar que los contribuyentes deben actualizar estas informaciones dentro de los 5 días hábiles de producidos los hechos. Para cumplir con ello la SUNAT ha venido ampliando los medios de su comunicación:
  • A través de SUNAT Operaciones en Línea: www.sunat.gob.pe, ingresando con su Clave SOL.
  • Presencialmente puede modificar datos del RUC en cualquiera de nuestros Centros de Servicios al Contribuyente.
  • También puede ser realizada mediante el canal telefónico2 a través de la Central de Consultas de la SUNAT.
La SUNAT viene realizando a lo largo del año distintas campañas para incentivar a los contribuyentes la práctica regular de actualización de sus datos de contacto, a fin de brindarles la información y/o asistencia necesaria para fomentar el cumplimiento voluntario y oportuno de sus obligaciones tributarias.

1 El contribuyente o representante puede ser titular o no del servicio telefónico.
2 Aplicable a las personas naturales con o sin negocio o sus representantes legales inscritos en el RUC que se identifiquen con DNI.

fuente: eboletin.sunat.gob

jueves, 17 de mayo de 2018

Análisis Financiero Con Razones y Análisis Vertical / Horizontal

Análisis Financiero Con Razones y Análisis Vertical / Horizontal 



El análisis financiero consiste en recopilar los estados financieros para comparar y estudiar las relaciones existentes entre los diferentes grupos de cada uno y observar los cambios presentados por las distintas operaciones de la empresa.
La interpretación de los datos obtenidos, mediante el análisis financiero, permite a la gerencia medir el progreso comparando los resultados alcanzados con las operaciones planeadas y los controles aplicados, además informa sobre la capacidad de endeudamiento, su rentabilidad y su fortaleza o debilidad financiera, esto facilita el análisis de la situación económica de la empresa para la toma de decisiones.
MÉTODOS DE ANÁLISIS FINANCIERO
Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que integran los estados financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo periodo y los cambios presentados en varios ejercicios contables.
De acuerdo con la forma de analizar el contenido de los estados financieros, existen los siguientes métodos de evaluación:
ANÁLISIS VERTICAL
Conocido también como normalización de los estados financieros, el análisis vertical consiste en presentar cada rubro o cuenta como un porcentaje de un subgrupo de cuentas o del total de las partidas que constituyen estos estados financieros. Por ejemplo, la cuenta disponible se presenta como un porcentaje de los activos corrientes o de los activos totales. También se relacionan los subtotales con el total de las cuentas: por ejemplo, los pasivos corrientes con el total de pasivos.
Su objetivo es determinar el porcentaje que ocupa cada cuenta sobre el total en los estados financieros y observar su comportamiento a lo largo de la vida de la empresa. La participación de cada cuenta entre los subtotales debe obedecer a la actividad económica que desarrolla la empresa, a estándares de la industria, y a la política establecida por la alta gerencia. Para que estos porcentajes sean de utilidad deben compararse periódicamente con un patrón o medida que permita determinar variaciones y de esta manera poder controlarlas.
Para el estado de situación financiera se acostumbra expresar cada cifra como un porcentaje de los subtotales y estos últimos como un porcentaje de los totales. Para simplificar la presentación del análisis, únicamente se tomarán las partidas corrientes y del patrimonio por considerarse las de mayor relevancia.
ANÁLISIS HORIZONTAL 
El análisis horizontal es una herramienta de análisis financiero que consiste en determinar, para dos o más periodos contables consecutivos, las tendencias de cada una de las cuentas que conforman los estados financieros. Su importancia radica en el control que puede hacer la empresa de cada una de sus partidas. Las tendencias se deben presentar tanto en valores absolutos (soles y céntimos), como en valores relativos (porcentajes).
Para su elaboración se debe disponer mínimo de los estados financieros de dos periodos consecutivos, y al frente de cada partida se colocan los aumentos o las disminuciones que han tenido lugar entre estos dos periodos. Las disminuciones se presentan con signo negativo o entre paréntesis.
RATIOS FINANCIEROS
Los ratios financieros son índices que se obtienen al relacionar dos cuentas o grupo de cuentas de un mismo estado financiero o de dos estados financieros diferentes. Por ejemplo, una Ratio financiera resulta de dividir la utilidad neta de un periodo entre los activos totales de la empresa. Una vez calculadas, se las debe comparar con los mismos índices de la empresa correspondientes a periodos anteriores, o con los índices de las empresas del sector. De esta forma se pueden establecer diagnósticos comparativos sobre sus resultados operativos y su situación financiera.
Las razones financieras se clasifican básicamente en cinco grupos a saber:
  • Ratios de liquidez.
  • Ratios de actividad o rotación.
  • Ratios de endeudamiento o apalancamiento.
  • Ratios de rentabilidad.
  • Ratios de valor de mercado de la empresa.





fuente: contabilidad7

SMV plantea cambios para los Fondos Mutuos y Sociedades Administradoras

SMV plantea cambios para los Fondos Mutuos y Sociedades Administradoras

Se reduce de 0.75 % a 0.02 % la exigencia de capital mínimo que las Sociedades Administradoras deben mantener como capital adicional sobre el total de los patrimonios que administran.

movidas financieras
(Foto: Difusión).

La Superintendencia del Mercado de Valores ( SMV ) autorizó la difusión del proyecto de modificación del Reglamento de Fondos Mutuos de Inversión en Valores y sus Sociedades Administradoras, que contiene propuestas adicionales a las que se vienen difundiendo actualmente en el Portal del Mercado de Valores, las que se enmarcan en la Ley N° 30708, ley que promueve el desarrollo del mercado de capitales.
En la Resolución SMV N°016-2018-SMV/01 se señala que el proyecto de modificación busca mejorar la competitividad y dar un mayor impulso a la industria de fondos mutuos, a través de la incorporación de un título referido a fondos mutuos dirigidos exclusivamente a inversionistas institucionales, en el que –reconociendo las particularidades de este tipo de inversionistas– se les permite contar con reglas más flexibles en términos de inscripción y gestión de sus inversiones, entre otros.
A dicho fin, se propone la inscripción automática de este tipo de fondos, y se les facilita establecer sus propias reglas sobre límites de apalancamiento y criterios de diversificación, los que deben constar en el respectivo reglamento de participación.
Del mismo modo, se reduce de 0.75 % a 0.02 % la exigencia de capital mínimo que las Sociedades Administradoras deben mantener como capital adicional sobre el total de los patrimonios que administran, reduciéndose de manera considerable los costos operativos por la gestión de fondos, haciéndolos más competitivos respecto de sus pares de la Alianza del Pacífico.
Adicionalmente, se le reconoce a la institución de compensación y liquidación de valores la posibilidad de actuar como custodio de los activos de los fondos mutuos, considerando su experiencia en la liquidación de operaciones y su solvencia patrimonial respecto de otras entidades supervisadas. Asimismo, se faculta a los custodios a realizar funciones complementarias, como llevar la contabilidad del fondo y la valorización de las cuotas del mismo.
El proyecto de modificación del Reglamento de Fondos Mutuos se difundirá hasta el 17 de junio del año en curso, en el Portal del Mercado de Valores de la SMV, plazo durante el cual se espera recibir comentarios, los que podrán presentarse en la Oficina de Trámite Documentario de la SMV.
Fuente: Gestion

MEF no define cómo cambiará régimen de deducciones de Impuesto a la Renta de trabajadores

MEF no define cómo cambiará régimen de deducciones de Impuesto a la Renta de trabajadores

Alista modificaciones con el pedido de facultades legislativas.

Sunat

El Ministerio de Economía (MEF) sigue elaborando la propuesta de modificación del Impuesto a la Renta (IR) pagado por los trabajadores, tanto en planilla (rentas de 5ta categoría) como los independientes con rentas de 4ta categoría (recibos por honorarios).
Cabe recordar que actualmente, al momento de calcular el pago del IR, existe una deducción (resta) automática de 7 UIT a los ingresos generados por el trabajador, a lo cual se le puede sumar una deducción adicional de 3 UIT, siempre que se sustenten determinados gastos.
Los umbrales de las 7 UIT y 3 UIT podrían variar, e incluso el monto de deducción global de las 10 UIT también podría cambiar (aumentar o disminuir).
El MEF también ampliará la posibilidad de sustento de gastos hacia todos los rubros donde se emitan comprobantes de pago electrónico.
En un comunicado emitido hoy, el MEF reiteró que el cambio busca reducir la evasión del pago de IGV, promoviendo el uso masivo del comprobante de pago electrónico para formalizar la cadena de pagos.
“En el caso del IGV, según cálculos de la Sunat, la evasión supera los S/ 23 mil millones, es decir alrededor del 3.5% del PBI”, indicó el MEF.
El MEF prevé implementar estos cambios con las facultades legislativas solicitadas al Congreso. Dependerá del Congreso si acepta esta solicitud del Gobierno.

Fuente:Gestion

lunes, 14 de mayo de 2018

CÓMO INTERPRETAR UN BALANCE CONTABLE DE MANERA FÁCIL


CÓMO INTERPRETAR UN BALANCE CONTABLE DE MANERA FÁCIL



El Balance Contable de una empresa forma parte de las cuentas anuales junto a la cuenta de Pérdidas y Ganancias, la Memoria, el Estado de Cambios del Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo). En este artículo hablo sobre las cuentas anuales.

El Balance Contable nos va a enseñar cual es la situación del patrimonio de una empresa en un momento concreto del tiempo. En el balance podremos ver qué derechos, obligaciones y bienes tiene la empresa. Voy a detallar qué es cada cosa:
  • Bienes: pueden ser tangibles e intangibles. Inmuebles, ordenadores, marcas, patentes, etc.
  • Derechos: los derechos de una empresa son todo lo que pueda convertirse en dinero líquido (facturas pendientes de cobrar, alquileres, etc).
  • Obligaciones: Son las deudas que tiene la empresa.
Los bienes y derechos de la empresa se llaman ACTIVO, y las obligaciones se llaman PASIVO EXIGIBLE
El PATRIMONIO NETO son la parte del activo de la empresa que queda tras haberse deducido el pasivo exigible. Es patrimonio neto el capital que los socios hayan aportado a la empresa, así como los beneficios que no se repartan (también subvenciones).
La empresa está formada por: Pasivo Exigible + Patrimonio Neto
El pasivo exigible y el patrimonio neto se tienen que agrupar según el grupo al que pertenezcan
ejemplo de balance contable

EN EL ACTIVO

  • Inmovilizado –> Son las inversiones que la empresa hace a más de un año vista.
  • Existencias –> Las mercancías de la empresa que sean objeto de venta o que puedan facturarse.
  • Realizable –> Son los derechos de cobro de la empresa a los distintos clientes
– Inmovilizado: Conjunto de inversiones realizadas en la empresa a más de un año (largo plazo contablemente hablando); distinguiéndose entre material, intangible, inmobiliario y financiero.
– Existencias: Serían todas las mercancías que serán objeto de venta o facturación o que entrarán a formar parte del producto vendido o servicio prestado.
– Realizable: Principalmente los derechos de cobro a clientes por las ventas realizadas o servicios prestados
– Disponible: El dinero que dispone la empresa en efectivo y en cuentas corrientes.
En el PASIVO Y PATRIMONIO NETO
– Patrimonio neto: se llama así a la parte de deudas que tiene la empresa con sus propios socios. Es lo aportado por los socios más todo lo que la empresa haya sido capaz de generar (reservas, beneficios, etc.)
– Pasivo corriente: Son las deudas y obligaciones que tiene la empresa de menos de un año de vencimiento.
– Pasivo no corriente: Deudas y obligaciones con vencimiento superior a un año.

CRITERIOS BÁSICOS A ENTENDER DE UN BALANCE CONTABLE

  1. Activo corriente > Pasivo corriente: De esta forma sabemos que la empresa no tendrá problemas de liquidez a corto plazo. La diferencia entre el activo y el pasivo dependerá del sector en el que se mueva la empresa. Lo más lógico es que el el disponible más el realizable sea más que suficiente para hacer frente al pasivo que tenga la empresa.
  2.  El patrimonio neto ha de ser una parte importante de la estructura financiera de cualquier empresa. Los expertos aseguran que un porcentaje ideal debe situarse entre el 35 y el 50%, aunque depende mucho del sector de la empresa.
  3.  El fondo de maniobra: Se trata de la parte del activo corriente de la empresa que está financiada con recursos permanentes. Se mira el fondo de maniobra para saber la capacidad de reacción que tiene la empresa en el corto plazo.

DISTINTAS SITUACIONES CON EL FONDO DE MANIOBRA


FONDO DE MANIOBRA CERO
Con el fondo de maniobra igual a cero, tenemos que el activo corriente es exactamente igual al pasivo corriente. Todo el activo de la empresa que no es corriente, esta financiado a largo plazo. No sobra nada para financiar el activo corriente (éste se financia con deudas a corto plazo). Habría que vigilar la liquidez para no correr peligro.
FONDO DE MANIOBRA POSITIVO
En este segundo caso, el fondo de maniobra es igual a la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente. El ser positivo quiere decir que la empresa está financiando el activo no corriente con capitales a largo plazo. La empresa en esta caso tiene una estructura financiera sólida.
FONDO DE MANIOBRA NEGATIVO
En este último gráfico vemos que el pasivo corriente supera al activo corriente. La empresa, por tanto, se endeuda a corto plazo para poder financier su inmovilizado. Esta situación es grave, y podría llevar a la empresa a la suspensión de pagos.

USO DE LOS RATIOS DESDE EL BALANCE CONTABLE

Los ratios no son más que divisiones que comparan determinados datos para conseguir información relevante. A continuación detallo algunos de los más utilizados en contabilidad:
  • Liquidez general: Activo corriente / Pasivo corriente
  • Tesorería: Realizable + Disponible/Pasivo corriente
  • Solvencia: Activo Total / Pasivo total
  • Endeudamiento: Pasivo total / Patrimonio neto + pasivo total
  • Calidad de la deuda de la empresa: Pasivo corriente / pasivo total
  • Autonomía financiera: Patrimonio neto/pasivo total

fuente: contabilidad7

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