ASIENTO DE PLANILLA - PCGE

ASIENTO DE PLANILLA

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes

El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa
Teniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes.

Concepto	Remuneración	Aporte Empleador		Aporte trabajador			Total
		Asignación Familiar	EsSALUD	ONP	Adelanto de sueldos	AFP
Vera Vera. Gerardo	1,500.00	150.00	135.00	195.00	500.00		955.00
Espino Stuar, Julio	1,450.00		130.50	188.50	400.00		861.50
Vera Gallo, Walter	1,350.00		121.50	175.50	200.00		974.50
Alonzo Pinto, Crispin	1,150.00	115.00	103.50	149.50	200.00		915.50
Calderón Mejía, María	1,050.00		94.50			141.75	908.25
Totales	6,500.00	265.00	585.00	708.50	1,300.00	141.75	4,614.75

Nota: el señor Gerardo Vera Vera y  Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga familiar por lo que se les asigna "Asignación Familiar"

La planilla detalla lo siguiente:
Remuneraciones                S/. 6,500.00
Asignación Familiar            S/.   265.00
Adelanto de sueldos          S/. 1,300.00
EsSalud 9%                        S/.    585.00
ONP 13%                            S/.    708.50
AFP                                       S/.     141.75
                                                                                                               DEBE           HABER

-------------------Asiento 1 -----------------------

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES        7,350.00
     621 Remuneraciones                         6,500.00
     622 Otras remuneraciones                   265.00
     627 Seguridad,  previsión social
             y otras contribuciones                    585.00
             6271 Régimen de prestaciones
                       de salud
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
      A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
      Y GERENTES                                                                                                       1,300.00
     141 Personal
              1412 Adelantos de remuneraciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
      Y DE SALUD POR PAGAR                                                                                  1,435.25
     403 Instituciones publicas   
               4031 EsSALUD               585.00
               4032 ONP                         708.50    
     407 Administradoras
             de fondo de pensiones      141.75             
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
     POR PAGAR                                                                                                          4,614.75
     411 Remuneraciones por pagar   
              4111 Sueldos y salarios por pagar                                                      
31/01 Por las compras del mes, según
el Registro de Compras del folio
Numero ...

-------------------Asiento 2 -----------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS                                          7,350.00
79 CARGAS IMPUTABLES
     A CUENTA DE COSTOS                                                                                       7,350.00
 31/01 Por el destino

-------------------Asiento3 -----------------------

41 REMUNERACIONES  Y PARTICIPACIONES
     POR PAGAR                                                                            4,614.75
     411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                                                  4,614.75
      101 Caja
31/01 Por la cancelación de la planilla de sueldos

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COMENTARIO

Los gastos de personal no sólo corresponden al sueldo fijado por el empleador (S/. 6,500.00) sino otros adicionales como lo son  la Asignación familiar  que corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneración y EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (585.00-) .

ANÁLISIS

En el asiento contable 1
Se contabiliza la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador, las retenciones que se deben de realizar al trabajador y deduciendo los adelantos de remuneraciones.

En el asiento contable 2
Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planilla

En el asiento contable 3
Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los trabajadores

INCIDENCIA TRIBUTARIA

Los importes consignados en la cuenta gastos de personal van al gasto lo que van a deducir la Utilidad del ejercicio
En el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de donde corresponde

EN LOS REGISTROS CONTABLES
 Hasta antes de la planilla electrónica se tenia que registrar en el libro de planilla sin embargo ahora ya se dejo sin la obligación de contar con este registro.

fuente:galeon.com