CONTABILIZACIÓN DE LOS PAGOS DE SERVICIOS

CONTABILIZACIÓN DE LOS PAGOS DE SERVICIOS

Como por ejemplo la Empresa ALFA SA solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales, para refaccionar su oficina administrativa emitiendo por esta operación la  factura N° 265-03568 por S/. 1,062.00

La Factura detalla lo siguiente:
Fecha de transacción el 21 de enero 
BASE IMPONIBLE            S/.      500.00
IGV                                     S/.         90.00
TOTAL                               S/.       590.00

                                                                                              DEBE        HABER
------------------ Asiento N° 1 -----------------

63 GASTOS DESERVICIOS  PRESTADOS POR
     TERCEROS                                                                    500.00
     634 Mantenimiento y reparaciones
            6343 Inmuebles, maquinarias y equipo
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
      Y DE SALUD POR PAGAR                                           90.00
      401 Gobierno central
                    4011 Impuesto general a las ventas
                    40111  I GV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS                                                                                               590.00
     421 Facturas, boletas y otros comprobantes
             por pagar 
             4212 Emitidas
 21/01 Por el servicio de Reparación
          según factura N° 265-03568

---------------- Asiento N° 2 ---------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS                                                                        590.00
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
             por pagar 
             4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                                     590.00
    101 Efectivo
21/01 Por la cancelación en efectivo
          de la factura N°  0002-3675
             
---------------- Asiento N° 3 ---------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS                                       250.00
95 GASTOS DE VENTAS                                                   250.00
79 CARGAS IMPUTABLES
     A CTA DE COSTOS                                                                                500.00

21/01 Por el destino

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COMENTARIO
Los pagos por servicios que le brindaron a la empresa para poder realizar sus actividades como pueden ser por mantenimiento, reparación, publicidad, teléfono y servicios de correo se anotan 
en la cuenta 63 Servicios prestados por terceros
En el presente caso, se le contrata para realizar la reparación del local dónde realiza operaciones la empresa

ANÁLISIS

En el asiento contable 1
Se registra la provisión por pagar de la factura del proveedor que realizó el servicio de mantenimiento, por ser un servicio se registra en la cuenta 63
el Impuesto general a las ventas es el Crédito Fiscal que se va a aplicar contra el Impuesto General a las Ventas de las ventas realizadas

En el asiento contable 2
Se registra el pago de la factura 

En el asiento contable 3
Se registra el destino del servicio

INCIDENCIA TRIBUTARIA
Estos gastos sirven para deducir la Utilidad en el ejercicio siempre y cuando tengan justificación con las actividades del negocio

TRIBUTARIO
por el importe que es menos a S/. 700.00 no se tiene la obligación de pagar con Cheque o utilizando cualquier otro por un Medio de Pago


fuente:galeon.com