CONTABILIZACIÓN MENSUAL DEL REGISTRO DE COMPRAS PCGE

CONTABILIZACIÓN MENSUAL DEL REGISTRO DE COMPRAS

El 02 de febrero se realiza la liquidación del Impuesto General a las Ventas. Se han registrado todas las facturas canceladas en el mes en los Registros de Compras, codificado respecto a la naturaleza del gasto y totalizado sus respectivas columnas.

                                                                                         DEBE              HABER

-------------------Asiento 1 -----------------------
60 COMPRAS                                                                  30,000.00
     601 Mercaderías
            6011 Mercadería manufacturada
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
     TERCEROS                                                                 3,320.00
     631 Transporte, correos                               500.00
              y gastos de viaje
                6311 Transporte
                63111 De carga               500.00
     634 Mantenimiento y reparación 
           6343 Inmueble, maquinaria y equipo     540.00
           636 Servicios básicos                            650.00
                  6361 Energía Eléctrica  280.00
                  6363 Agua                      110.00
                  6364 Teléfono                170.00
                  6365 Internet                     90.00
     637 Publicidad, publicaciones,
             relaciones públicas                            1,630.00
                 6371 Publicidad           1,630.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN                               6,141.00               
    653 Suscripciones                    3,141.00  
    656 Suministros                        3,000.00  
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
      Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
      Y DE SALUD POR PAGAR                                     7,102.98
      401 Gobierno central
                    4011 Impuesto general a las ventas
                    40111  I GV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS                                                                                              46,563.98
     421 Facturas, boletas y otros comprobantes
             por pagar 
             4212 Emitidas                      46,563.98
Por las compras del mes, según
el Registro de Compras del folio
Numero ...

-------------------Asiento 2 -----------------------

20 MERCADERÍAS                                                     30,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS                                                           30,000.00
        611 Mercaderías                                                                  
     Por la trasferencia de la mercadería
     adquirida

-------------------Asiento 3-----------------------

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS                                4,730.50
95 GASTOS DE VENTAS                                             4,730.50
79 CARGAS IMPUTABLES
     A CUENTA DE COSTOS                                                                      9,461.00
     Por el destino

-------------------Asiento 4 -----------------------

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS                                                                46,563.98
    421 Facturas, boletas y otros comprobantes
             por pagar 
             4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO                                   46,563.98
     101 Efectivo                                               30,563.98  
     104 Cuentas corrientes en Instituciones
             financieras
              1041 Cuentas corrientes operativas 16,000.00
Por la cancelación de facturas de nuestros
proveedores


COMENTARIO
En los asientos contables se han contabilizado de acuerdo al plan de cuentas las operaciones realizadas en el mes y que constan en el Registro de compras.

ANÁLISIS

En el asiento numero 1 
Los importes de los gastos han sido desagregados
de acuerdo a los gastos que se han realizado.

En el asiento numero 2 
Se ha contabilizado el ingreso de las mercaderías
a través de la cuenta 61 Variación de existencias para determinar al final del ejercicio
cuanto de la mercadería vendida corresponde a las compras del año.

En el asiento número 3 
Se contabiliza el destino de los gastos que no corresponde incluir
a las compras de mercaderías, están comprendidas los gastos que se encuentran
en las cuentas:
63 Servicios Prestados por Terceros, y
65 Cargas diversas de Gestión.

INCIDENCIA TRIBUTARIA

• Con relación al IGV

El Impuesto general a las Ventas que están registradas en el cargo de la cuenta 40 TRIBUTOS POR PAGAR corresponde al crédito del IGV que va a ser deducido al IGV procedente de las ventas del mes.

EN LOS REGISTROS CONTABLES

• Las facturas de compras deben ser registradas en el Registro de Compras en el mes que corresponda al pago.
• La cancelación de estas facturas deben ser registradas en el Libro de Caja.}

fuente:galeon.com