CONTABILIZACIÓN MENSUAL DEL REGISTRO DE COMPRAS
El 02 de febrero se realiza la liquidación del Impuesto General a las Ventas. Se han registrado todas las facturas canceladas en el mes en los Registros de Compras, codificado respecto a la naturaleza del gasto y totalizado sus respectivas columnas.
DEBE HABER
-------------------Asiento 1 -----------------------
60 COMPRAS 30,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercadería manufacturada
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS 3,320.00
631 Transporte, correos 500.00
y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga 500.00
634 Mantenimiento y reparación
6343 Inmueble, maquinaria y equipo 540.00
636 Servicios básicos 650.00
6361 Energía Eléctrica 280.00
6363 Agua 110.00
6364 Teléfono 170.00
6365 Internet 90.00
637 Publicidad, publicaciones,
relaciones públicas 1,630.00
6371 Publicidad 1,630.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 6,141.00
653 Suscripciones 3,141.00
656 Suministros 3,000.00
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 7,102.98
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 I GV - Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 46,563.98
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas 46,563.98
Por las compras del mes, según
el Registro de Compras del folio
Numero ...
-------------------Asiento 2 -----------------------
20 MERCADERÍAS 30,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30,000.00
611 Mercaderías
Por la trasferencia de la mercadería
adquirida
-------------------Asiento 3-----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,730.50
95 GASTOS DE VENTAS 4,730.50
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE COSTOS 9,461.00
Por el destino
-------------------Asiento 4 -----------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
- TERCEROS 46,563.98
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 46,563.98
101 Efectivo 30,563.98
104 Cuentas corrientes en Instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas 16,000.00
Por la cancelación de facturas de nuestros
proveedores
COMENTARIO
En los asientos contables se han contabilizado de acuerdo al plan de cuentas las operaciones realizadas en el mes y que constan en el Registro de compras.
ANÁLISIS
En el asiento numero 1
Los importes de los gastos han sido desagregados
de acuerdo a los gastos que se han realizado.
En el asiento numero 2
Se ha contabilizado el ingreso de las mercaderías
a través de la cuenta 61 Variación de existencias para determinar al final del ejercicio
cuanto de la mercadería vendida corresponde a las compras del año.
En el asiento número 3
Se contabiliza el destino de los gastos que no corresponde incluir
a las compras de mercaderías, están comprendidas los gastos que se encuentran
en las cuentas:
63 Servicios Prestados por Terceros, y
65 Cargas diversas de Gestión.
INCIDENCIA TRIBUTARIA
- Con relación al IGV
EN LOS REGISTROS CONTABLES
- Las facturas de compras deben ser registradas en el Registro de Compras en el mes que corresponda al pago.
- La cancelación de estas facturas deben ser registradas en el Libro de Caja.}
fuente:galeon.com
Comentarios
Publicar un comentario