CÓMO INTERPRETAR UN BALANCE CONTABLE DE MANERA FÁCIL

CÓMO INTERPRETAR UN BALANCE CONTABLE DE MANERA FÁCIL

El Balance Contable de una empresa forma parte de las cuentas anuales junto a la cuenta de Pérdidas y Ganancias, la Memoria, el Estado de Cambios del Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo). En este artículo hablo sobre las cuentas anuales.

El Balance Contable nos va a enseñar cual es la situación del patrimonio de una empresa en un momento concreto del tiempo. En el balance podremos ver qué derechos, obligaciones y bienes tiene la empresa. Voy a detallar qué es cada cosa:

• Bienes: pueden ser tangibles e intangibles. Inmuebles, ordenadores, marcas, patentes, etc.
• Derechos: los derechos de una empresa son todo lo que pueda convertirse en dinero líquido (facturas pendientes de cobrar, alquileres, etc).
• Obligaciones: Son las deudas que tiene la empresa.

Los bienes y derechos de la empresa se llaman ACTIVO, y las obligaciones se llaman PASIVO EXIGIBLE

El PATRIMONIO NETO son la parte del activo de la empresa que queda tras haberse deducido el pasivo exigible. Es patrimonio neto el capital que los socios hayan aportado a la empresa, así como los beneficios que no se repartan (también subvenciones).

La empresa está formada por: Pasivo Exigible + Patrimonio Neto

El pasivo exigible y el patrimonio neto se tienen que agrupar según el grupo al que pertenezcan

EN EL ACTIVO

• Inmovilizado –> Son las inversiones que la empresa hace a más de un año vista.
• Existencias –> Las mercancías de la empresa que sean objeto de venta o que puedan facturarse.
• Realizable –> Son los derechos de cobro de la empresa a los distintos clientes

– Inmovilizado: Conjunto de inversiones realizadas en la empresa a más de un año (largo plazo contablemente hablando); distinguiéndose entre material, intangible, inmobiliario y financiero.

– Existencias: Serían todas las mercancías que serán objeto de venta o facturación o que entrarán a formar parte del producto vendido o servicio prestado.

– Realizable: Principalmente los derechos de cobro a clientes por las ventas realizadas o servicios prestados

– Disponible: El dinero que dispone la empresa en efectivo y en cuentas corrientes.

En el PASIVO Y PATRIMONIO NETO

– Patrimonio neto: se llama así a la parte de deudas que tiene la empresa con sus propios socios. Es lo aportado por los socios más todo lo que la empresa haya sido capaz de generar (reservas, beneficios, etc.)

– Pasivo corriente: Son las deudas y obligaciones que tiene la empresa de menos de un año de vencimiento.

– Pasivo no corriente: Deudas y obligaciones con vencimiento superior a un año.

CRITERIOS BÁSICOS A ENTENDER DE UN BALANCE CONTABLE

1. Activo corriente > Pasivo corriente: De esta forma sabemos que la empresa no tendrá problemas de liquidez a corto plazo. La diferencia entre el activo y el pasivo dependerá del sector en el que se mueva la empresa. Lo más lógico es que el el disponible más el realizable sea más que suficiente para hacer frente al pasivo que tenga la empresa.
2.  El patrimonio neto ha de ser una parte importante de la estructura financiera de cualquier empresa. Los expertos aseguran que un porcentaje ideal debe situarse entre el 35 y el 50%, aunque depende mucho del sector de la empresa.
3.  El fondo de maniobra: Se trata de la parte del activo corriente de la empresa que está financiada con recursos permanentes. Se mira el fondo de maniobra para saber la capacidad de reacción que tiene la empresa en el corto plazo.

DISTINTAS SITUACIONES CON EL FONDO DE MANIOBRA

Con el fondo de maniobra igual a cero, tenemos que el activo corriente es exactamente igual al pasivo corriente. Todo el activo de la empresa que no es corriente, esta financiado a largo plazo. No sobra nada para financiar el activo corriente (éste se financia con deudas a corto plazo). Habría que vigilar la liquidez para no correr peligro.

En este segundo caso, el fondo de maniobra es igual a la diferencia entre el activo corriente y el pasivo corriente. El ser positivo quiere decir que la empresa está financiando el activo no corriente con capitales a largo plazo. La empresa en esta caso tiene una estructura financiera sólida.

En este último gráfico vemos que el pasivo corriente supera al activo corriente. La empresa, por tanto, se endeuda a corto plazo para poder financier su inmovilizado. Esta situación es grave, y podría llevar a la empresa a la suspensión de pagos.

USO DE LOS RATIOS DESDE EL BALANCE CONTABLE

Los ratios no son más que divisiones que comparan determinados datos para conseguir información relevante. A continuación detallo algunos de los más utilizados en contabilidad:

• Liquidez general: Activo corriente / Pasivo corriente
• Tesorería: Realizable + Disponible/Pasivo corriente
• Solvencia: Activo Total / Pasivo total
• Endeudamiento: Pasivo total / Patrimonio neto + pasivo total
• Calidad de la deuda de la empresa: Pasivo corriente / pasivo total
• Autonomía financiera: Patrimonio neto/pasivo total

fuente: contabilidad7